Jednym z najważniejszych obowiązków każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą jest bieżące regulowanie zobowiązań finansowych wobec urzędu skarbowego. Jedną z podstawowych danin jest podatek dochodowy. Zatem ile wynosi zaliczka na podatek dochodowy w 2023 roku?
Jak obliczyć wysokość zaliczki zgodnie z procedurami w zależności od rodzaju zatrudnienia?
Zaliczka na podatek dochodowy pracownika:
Umowa o pracę
Chcąc obliczyć podatek dochodowy pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, należy od wynagrodzenia brutto odjąć składki na ubezpieczenie społeczne, aby uzyskać wynagrodzenie zasadnicze, czyli podstawę do wyliczenia podatku.
Od wynagrodzenia zasadniczego należy odjąć koszty uzyskania przychodu. Otrzymany wynik należy zaokrąglić do pełnej kwoty. Następnie należy pomnożyć dochód przez stawkę 12% lub 32%. Od wyliczonej wartości należy odjąć wysokość kwoty zmniejszającej podatek (PIT-2). Otrzymany wynik stanowi zaliczkę na podatek dochodowy.
Umowa zlecenie
Wyliczenie podatku dochodowego stanowi wynagrodzenie brutto pomniejszone o koszty uzyskania przychodu oraz składki społeczne. Do umów zleceń stosuje się 20% KUP bądź 50% w przypadku kosztów autorskich.
Umowa o dzieło
Pobór zaliczki dokonywany jest według stawki 12% lub 32%. Podstawą odliczenia podatku jest przychód z tytułu umowy pomniejszony o 20% kosztów uzyskania przychodu lub 50% w przypadku praw autorskich.
Jak obliczyć podatek dochodowy od działalności gospodarczej?
Przedsiębiorcy mają możliwość rozliczania się:
- na zasadach ogólnych, czyli podatek progresywny;
- na podstawie podatku liniowego;
- na zasadach podatku zryczałtowanego.
- Podatek progresywny, czyli 12% do 120 000 dochodu oraz 32% powyżej tej kwoty. Przedsiębiorcy mogą odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne, a także od podatku odliczyć kwotę zmieniającą podatek w wys. 3 600 zł.
- Podatek liniowy – dochód opodatkowany jest stawką 19%. Ten rodzaj rozliczenia najczęściej jest wybierany przez przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody. W tym przypadku przysługuje odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz społeczne, a także straty z lat ubiegłych. Jednak nie ma możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku.
- Podatek zryczałtowany – tutaj nie są brane pod uwagę koszty, które podatnik poniósł, uzyskując przychód, a jedynie kwota przychodów z danego miesiąca. Można ją pomniejszyć o zapłacone w danym czasie składki na ubezpieczenie społeczne.
Nowy ład – zaliczka na podatek w 2023 roku
1 stycznia ubiegłego roku weszły w życie przepisy Polskiego Ładu 1.0, które uwzględniały zmiany podatkowe związane z podwyższeniem progów podatkowych. Stawka podatkowa w 2022 roku została zmieniona z dniem 1 lipca wraz z wprowadzeniem Polskiego Ład 2.0.
Z dniem 1 stycznia 2022 roku został podniesiony próg podatkowy z kwoty 85 528 do 120 000 zł. Stawka opodatkowania wynosiła 17%, jednak z dniem 1 lipca została zmieniona na 12%. Z kolei po przekroczeniu kwoty 120 000 zł wysokość podatku dochodowego wynosi 32%, który płacony jest jedynie od nadwyżki ponad tą kwotę, natomiast do jej wysokości stosuje się pierwszy próg podatkowy, czyli 12%. Wartości te obowiązują obecnie.
Podstawa obliczenia podatku w zł:
- Do 120 000 – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł.
- Ponad 120 000 – 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
Kwota wolna od podatku w 2023 roku wynosi 30 tys. zł.
Reasumując, stawki podatku w 2023 roku wynoszą: w pierwszym progu podatkowym 12%, natomiast od nadwyżki należy zastosować 32%.
Kiedy zaliczka na podatek dochodowy musi zostać wpłacona?
Do końca 2006 roku przedsiębiorcy dokumentowali podatek dochodowy deklaracją – zaliczka na podatek dochodowy PIT-5, natomiast przy podatku liniowym była to deklaracja PIT-5L. Od 1 stycznia 2007 roku obowiązek ten został wycofany. Przedsiębiorcy wpłacają na mikrorachunek podatkowy wyliczoną zaliczkę. Identyfikatorem jest nr NIP. W tytule przelewu wpisują rodzaj zaliczki oraz miesiąc, np. PIT za 01/2023. W przypadku, kiedy za dany okres zaliczka nie wystąpiła, wówczas wpłata nie jest dokonywana i nie zgłasza się tego faktu do Urzędu skarbowego.
Zaliczka na PIT przez przedsiębiorców może być opłacana w systemie miesięcznym bądź kwartalnym. Termin zapłaty jest taki sam w przypadku zasad ogólnych i podatku liniowego. Opłatę należy wpłacić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy zaliczka. Z kolei zaliczkę kwartalną należy uiścić do 20 dnia miesiąca następującego po kwartalne dotyczącego zaliczki.
Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych
Przedsiębiorcy zobowiązani są wpłacać zaliczki miesięczne do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
W sytuacji, kiedy 20 dzień miesiąca jest wolny od pracy, wówczas zaliczkę należy wpłacić najpóźniej pierwszego dnia roboczego po 20 dniu miesiąca.
Źle naliczona zaliczka na podatek dochodowy nie powoduje poważnych konsekwencji. Konieczne jest wyliczenie na nowo wartości zaliczki z zastosowaniem poprawnego schematu. W przypadku, kiedy opłacone zaliczki były niższe, wówczas należy dokonać stosownej wpłaty do Urzędu skarbowego.
